{"id":12025,"date":"2019-09-08T20:40:43","date_gmt":"2019-09-09T01:40:43","guid":{"rendered":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12025"},"modified":"2019-09-08T20:46:44","modified_gmt":"2019-09-09T01:46:44","slug":"retenciones-autorretenciones-la-fuente-impuesto-simple","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12025","title":{"rendered":"Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto SIMPLE"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

De acuerdo al art\u00edculo 911 del Estatuto Tributario (art\u00edculo 66 Ley 1943 de 2018), y al Decreto Reglamentario  1468 de 2019<\/a>, los contribuyentes del R\u00e9gimen Ordinario del impuesto a la renta y complementarios, que efect\u00faen operaciones de compra y venta con responsables del R\u00e9gimen SIMPLE, deben tener en cuenta lo siguiente, en cuanto a retenciones en la fuente se refiere<\/span>:<\/strong><\/span><\/p>\n

    \n
  1. Los contribuyentes del R\u00e9gimen SIMPLE, no estar\u00e1n sujetos a retenciones en la fuente a t\u00edtulo de renta, de impuesto nacional al consumo y, de impuesto de industria y comercio consolidado<\/span><\/em><\/span> (Art. 911 E.T.);<\/strong><\/span><\/li>\n
  2. Los contribuyentes del R\u00e9gimen SIMPLE, ser\u00e1n sujetos de retenci\u00f3n en la fuente por IVA <\/span><\/em><\/span>(numeral 9 art\u00edculo 437-2 E.T.);<\/strong><\/span><\/li>\n
  3. En los pagos por compras de bienes o servicios realizados por los contribuyentes del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (Simple), el tercero receptor del pago, contribuyente del r\u00e9gimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta, deber\u00e1 actuar como agente autorretenedor del impuesto. En otras palabras, sobre las ventas que efect\u00faen los agentes retenedores de renta pertenecientes al r\u00e9gimen ordinario, a responsables del r\u00e9gimen SIMPLE, deber\u00e1n efectuar autorretenci\u00f3n en renta (Art 911 E.T.)<\/span><\/em><\/span>;<\/strong><\/span><\/li>\n
  4. No estar\u00e1n sometidos a retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, los ingresos obtenidos en la enajenaci\u00f3n de bienes que hagan parte del activo fijo del contribuyente del SIMPLE, y que hubieren sido pose\u00eddos por menos de dos (2) a\u00f1os al momento de la enajenaci\u00f3n (Art. 1.5.8.3.1 Decreto 1625 de 2016);<\/strong><\/span><\/li>\n
  5. Los contribuyentes del SIMPLE no son agentes de retenci\u00f3n en la fuente ni autorretenedores a t\u00edtulo de los impuestos sustituidos, comprendidos e integrados al SIMPLE (Renta, Industria y comercio, impuesto al consumo),<\/span><\/em><\/span> salvo cuando act\u00faan como agentes de retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta por concepto de ingresos laborales (Art. 911 E.T.).<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Para saber si un tercero es contribuyente del r\u00e9gimen SIMPLE, se debe verificar que en su Registro \u00danico Tributario (R.U.T) est\u00e9 asignada la responsabilidad \u00ab47\u00bb.<\/strong><\/span><\/p>\n

    Cuando se practiquen retenciones en la fuente o autorretenciones, los montos retenidos indebidamente no se podr\u00e1n llevar al recibo electr\u00f3nico SIMPLE, como menor valor del pago del anticipo ni en la declaraci\u00f3n del SIMPLE. Los valores retenidos o autorretenidos indebidamente deber\u00e1n ser reintegrados observando el procedimiento establecido en el art\u00edculo 1.2.4.16. del Decreto 1625 de 2016.<\/strong><\/span><\/p>\n

    NORMAS EN MENCI\u00d3N:<\/strong><\/span><\/p>\n

    \u00abART\u00cdCULO 911. RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL R\u00c9GIMEN SIMPLE DE TRIBUTACI\u00d3N (SIMPLE). <\/span><Art\u00edculo adicionado por el art\u00edculo 66<\/a> de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:><\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (Simple) no estar\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en la fuente y tampoco estar\u00e1n obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente, con excepci\u00f3n de las correspondientes a pagos laborales. En los pagos por compras de bienes o servicios realizados por los contribuyentes del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (Simple), el tercero receptor del pago, contribuyente del r\u00e9gimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta, deber\u00e1 actuar como agente autorretenedor del impuesto. Lo anterior sin perjuicio de la retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del Impuesto sobre las Ventas (IVA), regulado en el numeral 9 del art\u00edculo 437-2<\/a> del Estatuto Tributario.\u00bb<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    \u00abArt\u00edculo 1.5.8.3.1 Decreto 1625 de 2016 (Art\u00edculo 3. Decreto 1468 de agosto 13 de 2019<\/a>). RETENCIONES EN LA FUENTE A CONTRIBUYENTES DEL SIMPLE.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    Los contribuyentes del SIMPLE no estar\u00e1n sujetos a retenciones en la fuente a t\u00edtulo de los impuestos sustituidos, comprendidos e integrados al SIMPLE, de conformidad con lo dispuesto en el art\u00edculo 911 del Estatuto Tributario, excepto a t\u00edtulo del impuesto sobre las ventas – IVA, de conformidad con lo previsto en el numeral 9 del art\u00edculo 437-2 del mismo estatuto.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    No estar\u00e1n sometidos a retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, los ingresos obtenidos en la enajenaci\u00f3n de bienes que hagan parte del activo fijo del contribuyente del SIMPLE y, que hubieren sido pose\u00eddos por menos de dos (2) a\u00f1os al momento de la enajenaci\u00f3n.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    Para efectos de la aplicaci\u00f3n del inciso anterior, el contribuyente deber\u00e1 comprobar su condici\u00f3n de contribuyente del SIMPLE mediante la exhibici\u00f3n del certificado de inscripci\u00f3n en el Registro \u00danico Tributario – RUT. La posesi\u00f3n de los activos fijos por menos de dos (2) a\u00f1os deber\u00e1 ser comprobada por el agente de retenci\u00f3n.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    Los contribuyentes del SIMPLE no son agentes de retenci\u00f3n en la fuente ni autorretenedores a t\u00edtulo de los impuestos sustituidos, comprendidos e integrados al SIMPLE, salvo cuando act\u00faan como agentes de retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta por concepto de ingresos laborales.<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    Cuando se practiquen retenciones en la fuente o autorretenciones, los montos retenidos indebidamente no se podr\u00e1n llevar al recibo electr\u00f3nico SIMPLE como menor valor del pago ni en la declaraci\u00f3n del SIMPLE. Los valores retenidos o autorretenidos indebidamente deber\u00e1n ser reintegrados observando el procedimiento establecido en el art\u00edculo 1.2.4.16. del presente Decreto.\u00bb<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    \u00abARTICULO 437-2. AGENTES DE RETENCI\u00d3N EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. <Art\u00edculo adicionado por el art\u00edculo 9<\/a>o. de la Ley 223 de 1995.  Actuar\u00e1n como agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisici\u00f3n de bienes y servicios gravados:<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

    9. <Numeral adicionado por el art\u00edculo 6<\/a> de la Ley 1943 de 2018.  Los responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA) cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que se encuentren registradas como contribuyentes del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (Simple).\u00bb<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    De acuerdo al art\u00edculo 911 del Estatuto Tributario (art\u00edculo 66 Ley 1943 de 2018), y al Decreto Reglamentario  1468 de 2019, los contribuyentes del R\u00e9gimen Ordinario del impuesto a la...<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":12032,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_monsterinsights_skip_tracking":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"categories":[454,458,1],"tags":[],"class_list":["post-12025","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria","category-ultimas","category-uncategorized"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t