{"id":12285,"date":"2020-03-05T17:33:47","date_gmt":"2020-03-05T22:33:47","guid":{"rendered":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12285"},"modified":"2020-03-20T21:02:44","modified_gmt":"2020-03-21T02:02:44","slug":"decreto-358-marzo-05-2020-reglamentacion-factura-venta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12285","title":{"rendered":"Decreto 358 de marzo 05 de 2020 Reglamentaci\u00f3n factura de venta"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

El Decreto 358 de marzo 05 de 2020<\/a>, reglamenta los art\u00edculos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 168, 618-2 y 771-2 del Estatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607 de 2012, y sustituye el cap\u00edtulo 4 del T\u00edtulo 1 de la parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria.<\/strong><\/span><\/p>\n

\n

\u00abA partir del primero (1) de septiembre de 2020<\/span>,<\/span> los distribuidores minoristas de combustibles derivados del petr\u00f3leo y gas natural comprimido, en lo referente a estos productos, deber\u00e1n expedir factura de venta y\/o documento equivalente.\u00bb<\/strong><\/span><\/em><\/p>\n

\u00abEl documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, deber\u00e1 estar denominado expresamente como documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar<\/span>,<\/span> y deber\u00e1 llevar el n\u00famero que corresponda a un sistema de numeraci\u00f3n consecutiva de documento soporte incluyendo el n\u00famero, rango y vigencia autorizado por la DIAN.<\/strong><\/span><\/em><\/p>\n

\u00abCuando el adquiriente sea facturador electr\u00f3nico el \u00abdocumento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar\u00bb deber\u00e1 generarse en forma electr\u00f3nica<\/span><\/span> atendiendo las condiciones, t\u00e9rminos, mecanismos t\u00e9cnicos y tecnol\u00f3gicos que para el efecto establezca la  DIAN\u00bb<\/strong><\/span><\/em><\/p>\n

El documento equivalente generado por m\u00e1quinas registradoras con sistemas POS, ser\u00e1 v\u00e1lido<\/span> como soporte de impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas y de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios, hasta el 1 de noviembre de 2020<\/span>.\u00bb<\/span><\/strong><\/span><\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n

 PUNTOS RELEVANTES DEL DECRETO 358 DE MARZO 05 DE 2020<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n

Art\u00edculo 1 Decreto 358 de 2020. Sustituci\u00f3n del cap\u00edtulo 4 del T\u00edtulo 1 de la parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria.<\/strong><\/span><\/p>\n

Art\u00edculo 1.6.1.4.2. SUJETOS OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA Y\/O DOCUMENTO EQUIVALENTE.<\/strong><\/span><\/p>\n

Se encuentran obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente por todas y cada una de las operaciones que realicen, los siguientes sujetos:<\/strong><\/span><\/p>\n

    \n
  1. Los responsables del impuesto sobre las ventas – IVA;<\/strong><\/span><\/li>\n
  2. Los responsables del impuesto nacional al consumo;<\/strong><\/span><\/li>\n
  3. Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agr\u00edcola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, con excepci\u00f3n de los sujetos no obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente previstos en los art\u00edculos 616-2, inciso 4 del par\u00e1grafo 2 y par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 437 y 512-13 de Estatuto Tributario y en el art\u00edculo 1.6.1.4.3, del presente Decreto;<\/strong><\/span><\/li>\n
  4. Los comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales;<\/strong><\/span><\/li>\n
  5. Los tip\u00f3grafos y lit\u00f3grafos que no sean responsables del impuesto sobre las ventas – IVA, de acuerdo con lo previsto en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario, por el servicio prestado de conformidad con lo previsto en el art\u00edculo 618-2 del Estatuto Tributario.<\/strong><\/span><\/li>\n
  6. Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n – SIMPLE.<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Par\u00e1grafo. A partir del primero (1) de septiembre de 2020, los distribuidores minoristas de combustibles derivados del petr\u00f3leo y gas natural comprimido, en lo referente a estos productos, deber\u00e1n expedir factura de venta y\/o documento equivalente.<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

    Art\u00edculo 1.6.1.4.3. SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA Y\/O DOCUMENTO EQUIVALENTE.<\/strong><\/span><\/p>\n

    Los siguientes sujetos no se encuentran obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente en sus operaciones:<\/strong><\/span><\/p>\n

      \n
    1. Los bancos, las corporaciones financieras y las compa\u00f1\u00edas de financiamiento;<\/strong><\/span><\/li>\n
    2. Las cooperativas de ahorro y cr\u00e9dito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de empleados, en relaci\u00f3n con las operaciones financieras que realicen tales entidades;<\/strong><\/span><\/li>\n
    3. Las personas naturales de que tratan los par\u00e1grafos 3 y 5 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario, siempre que cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposici\u00f3n, como no responsable del impuesto sobre las ventas – IVA.<\/strong><\/span><\/li>\n
    4. Las personas naturales de que trata el art\u00edculo 512-13 del Estatuto Tributario, siempre y cuando cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposici\u00f3n, para ser no responsables del impuesto nacional al consumo.<\/strong><\/span><\/li>\n
    5. Las empresas constituidas como personas jur\u00eddicas o naturales que presten el servicio de transporte p\u00fablico urbano o metropolitano de pasajeros, en relaci\u00f3n con estas actividades.<\/strong><\/span><\/li>\n
    6. Las personas naturales vinculadas por una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria y los pensionados, en relaci\u00f3n con los ingresos que se deriven de estas actividades.<\/strong><\/span><\/li>\n
    7. Las personas naturales que \u00fanicamente vendan bienes excluidos o presten servicios no gravados con el impuesto sobre las ventas – IVA, que hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de estas actividades en el a\u00f1o anterior o en el a\u00f1o en curso, inferiores a tres mil quinientas (3.500) Unidades de Valor Tributario – UVT. Dentro de los ingresos brutos, no se incluyen los derivados de una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria, pensiones, ni ganancia ocasional.<\/strong><\/span><\/li>\n
    8. Los prestadores de servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia por la prestaci\u00f3n de los servicios electr\u00f3nicos o digitales.<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      Par\u00e1grafo 1. La condici\u00f3n de no obligado a facturar establecida en este art\u00edculo aplica sin perjuicio de lo contemplado en el numeral 5 del art\u00edculo 1.6.1.4.2 de este Decreto. Cuando los sujetos de que trata el presente art\u00edculo opten por expedir factura de venta y\/o documento equivalente, deber\u00e1n cumplir con los requisitos y condiciones se\u00f1aladas para cada sistema de facturaci\u00f3n y se consideran sujetos obligados a facturar.<\/strong><\/span><\/p>\n

      Art\u00edculo 1.6.1.4.6 DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA DE VENTA.<\/strong><\/span><\/p>\n

      Son documentos equivalentes a la factura de venta los siguientes:<\/strong><\/span><\/p>\n

        \n
      1. El tiquete de m\u00e1quina registradora con sistema P.O.S.<\/strong><\/span><\/li>\n
      2. La boleta de ingreso al cine.<\/strong><\/span><\/li>\n
      3. El tiquete de transporte de pasajeros.<\/strong><\/span><\/li>\n
      4. El extracto expedido por sociedades fiduciarias, fondos, cajas de compensaci\u00f3n y entidades del Estado.<\/strong><\/span><\/li>\n
      5. El tiquete o billete de transporte a\u00e9reo de pasajeros.<\/strong><\/span><\/li>\n
      6. El documento en juegos localizados.<\/strong><\/span><\/li>\n
      7. La boleta, fracci\u00f3n, formulario, cart\u00f3n, billete o instrumento en juegos de suerte y azar diferentes de los juegos localizados.<\/strong><\/span><\/li>\n
      8. El documento expedido para el cobro de peajes.<\/strong><\/span><\/li>\n
      9. El comprobante de liquidaci\u00f3n de operaciones expedido por la Bolsa de Valores.<\/strong><\/span><\/li>\n
      10. El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.<\/strong><\/span><\/li>\n
      11. El documento expedido para los servicios p\u00fablicos domiciliarios.<\/strong><\/span><\/li>\n
      12. La boleta de ingreso a espect\u00e1culos p\u00fablicos.<\/strong><\/span><\/li>\n
      13. El documento equivalente electr\u00f3nico<\/span>. El documento equivalente electr\u00f3nico es el documento que podr\u00e1 comprender los documentos equivalentes de los numerales 1 a 12 del presente art\u00edculo y que ser\u00e1 desarrollado por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, donde se establecer\u00e1n los plazos, requisitos, condiciones, t\u00e9rminos y mecanismos t\u00e9cnicos y tecnol\u00f3gicos. En todo caso la implementaci\u00f3n del documento equivalente electr\u00f3nico deber\u00e1 realizarse a m\u00e1s tardar el treinta (30) de junio del a\u00f1o 2021.<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        Art\u00edculo 1.6.1.4.12. DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE.<\/strong><\/span><\/p>\n

        De conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 771-2 del Estatuto Tributario, cuando se realicen transacciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente, el documento soporte que pruebe la respectiva transacci\u00f3n que da lugar a costos, deducciones, o impuestos descontables, deber\u00e1 cumplir los siguientes requisitos y condiciones, y ser generado de forma f\u00edsica por parte del adquiriente del bien y\/o servicio, salvo cuando se trate de importaci\u00f3n de bienes:<\/strong><\/span><\/p>\n

          \n
        1. Estar denominado expresamente como documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar.<\/span><\/strong><\/span><\/li>\n
        2. Tener la fecha de la operaci\u00f3n que debe corresponder a la fecha de generaci\u00f3n del documento.<\/strong><\/span><\/li>\n
        3. Contener los apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria – NIT del vendedor o de quien presta el servicio. Trat\u00e1ndose de contratos suscritos con los no residentes fiscales en Colombia no inscritos en el Registro \u00danico Tributario RUT, el requisito del N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria NIT, se entender\u00e1 cumplido con la identificaci\u00f3n otorgada en el pa\u00eds de origen del no residente.<\/strong><\/span><\/li>\n
        4. Contener los apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria – NIT del adquiriente de los bienes y\/o servicios.<\/strong><\/span><\/li>\n
        5. Llevar el n\u00famero que corresponda a un sistema de numeraci\u00f3n consecutiva de documento soporte incluyendo el n\u00famero, rango y vigencia autorizado por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. En relaci\u00f3n con las especificaciones de la numeraci\u00f3n del documento soporte, en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar, el adquiriente podr\u00e1 indicar una numeraci\u00f3n propia, hasta cuando la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, ponga a disposici\u00f3n las citadas especificaciones a trav\u00e9s del servicio inform\u00e1tico electr\u00f3nico.<\/span><\/strong><\/span><\/li>\n
        6. Tener la descripci\u00f3n espec\u00edfica del bien y\/o del servicio prestado.<\/strong><\/span><\/li>\n
        7. Detallar el valor total de la operaci\u00f3n.<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

          Cuando el adquiriente sea facturador electr\u00f3nico el documento de que trata el presente art\u00edculo deber\u00e1 generarse en forma electr\u00f3nica atendiendo las condiciones, t\u00e9rminos, mecanismos t\u00e9cnicos y tecnol\u00f3gicos que para el efecto establezca la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, cumpliendo adem\u00e1s de los requisitos se\u00f1alados en los numerales 1 a 7 del presente art\u00edculo los siguientes:<\/strong><\/span><\/p>\n