{"id":12503,"date":"2020-05-06T16:30:55","date_gmt":"2020-05-06T21:30:55","guid":{"rendered":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12503"},"modified":"2020-05-31T22:33:54","modified_gmt":"2020-06-01T03:33:54","slug":"calendario-factura-electronica-ventas-reglamentacion-sistemas-facturacion-resolucion-dian-42-mayo-05-2020","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=12503","title":{"rendered":"Calendario Factura Electr\u00f3nica de Ventas y reglamentaci\u00f3n sistemas de facturaci\u00f3n – Resoluci\u00f3n DIAN 42 de mayo 05 de 2020"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

Resoluci\u00f3n 042 de mayo 05 de 2020<\/a>, por la cual se desarrollan los sistemas de facturaci\u00f3n, los proveedores tecnol\u00f3gicos, el registro de la factura electr\u00f3nica de venta como t\u00edtulo valor, se expide el anexo t\u00e9cnico de factura electr\u00f3nica de venta, y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturaci\u00f3n.<\/span><\/strong><\/p>\n

CALENDARIO DE IMPLEMENTACI\u00d3N DE LA FACTURA ELECTR\u00d3NICA DE VENTA<\/span> (Art\u00edculo 20)<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n

1. Calendario de implementaci\u00f3n para sujetos obligados de acuerdo con la actividad econ\u00f3mica principal inscrita en el Registro \u00danico Tributario -RUT.<\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
GRUPO<\/span><\/strong><\/td>\nFECHA INICIO DE REGISTRO<\/span><\/strong><\/td>\nFECHA M\u00c1XIMA PARA EXPEDIR<\/span><\/strong><\/td>\nC\u00d3DIGO CIIU (2 y 3 primeros d\u00edgitos)<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
1<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n15\/06\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n05 – 06 – 07 – 08 – 09 – 58 – 59 – 60 – 61 – 62 – 63 – 94 – 95 – 96<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
2<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/07\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n10 – 11 – 12 – 13 – 14 – 15 – 464 – 475 – 476 – 479 – 477<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
3<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n4\/08\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n71 – 72 – 73 – 74 – 75 -86 – 87 – 88<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
4<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/09\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n69 – 70 – 84 – 463 – 471 – 472 – 473 – 478<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
5<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/10\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n16 – 17 – 18 – 19 – 20 – 21 – 22 – 23 – 24 – 25 – 26 – 27 – 28 – 29 – 30 – 31 – 32 – 33 – 35 – 36 – 37 – 38 – 39 – 64 – 65 – 66 – 68 – 85<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
6<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/11\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n01 – 02 – 03 – 45 – 77 – 78 – 79 – 80 – 81 – 82 – 90 – 91 – 92 – 93 – 461 – 462 – 465 – 466 – 469 – 474<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
7<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/11\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n41 – 42 – 43 – 49 – 50 – 51 – 52 – 53 – 55 – 56<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
8<\/span><\/strong><\/td>\n15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/td>\n1\/11\/2020<\/span><\/strong><\/td>\nOtras actividades no clasificadas<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

2. Calendario de implementaci\u00f3n que no atiende a la actividad econ\u00f3mica CIIU, para otros sujetos obligados.<\/span><\/strong><\/p>\n

Grupo 1. <\/span><\/strong><\/p>\n

Los sujetos indicados las resoluciones 00072 del 29 de diciembre de 2017 y la 000010 del 6 de febrero de 2018 y los grandes contribuyentes de que trata la resoluci\u00f3n 012635 del 14 de diciembre de 2018 proferida por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales \u2013DIAN y los dem\u00e1s sujetos que a la entrada en vigencia de esta resoluci\u00f3n se encuentren habilitados como facturadores electr\u00f3nicos. Sin incluir los sujetos que se describen el grupo 2 del presente calendario. <\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha de inicio registro : 15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha m\u00e1xima para iniciar a expedir factura electr\u00f3nica de venta: 15\/06\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

Grupo 2. <\/span><\/strong><\/p>\n

Las entidades del Estado del orden nacional, territorial y las entidades prestadoras de servicios p\u00fablicos domiciliarios que se encuentran reguladas por la Ley 142 del 11 de julio de 1994 o las disposiciones que la modifiquen o adicionen, las de telefon\u00eda fija p\u00fablica b\u00e1sica conmutada y la telefon\u00eda local m\u00f3vil en el sector rural, de que trata el inciso 3 del art\u00edculo 73 de la ley 1341 de 2009. <\/span><\/strong><\/p>\n

Sujetos que correspondan a instituciones (personas naturales o jur\u00eddicas) educativas, autorizadas como tal por autoridad competente y que desarrollen la actividad establecida en la SECCI\u00d3N P. EDUCACI\u00d3N (DIVISI\u00d3N 85) de la Resoluci\u00f3n 139 del 21 de noviembre de 2012. <\/span><\/strong><\/p>\n

Personas jur\u00eddicas que desarrollen actividades de seguros y t\u00edtulos de capitalizaci\u00f3n – autorizados como tal por autoridad competente – y que desarrollen la actividad establecida en la SECCI\u00d3N K. ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS (DIVISIONES 64 a 66) de la Resoluci\u00f3n 139 del 21 de noviembre de 2012.<\/span><\/strong><\/p>\n

Personas naturales que desarrollan la funci\u00f3n notarial – autorizadas como tal de conformidad con el Decreto 960 de 1970 o las disposiciones que la modifiquen, adicionen o reglamenten. <\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha de inicio registro : 15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha m\u00e1xima para iniciar a expedir factura electr\u00f3nica de venta: 01\/10\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

Grupo 3. <\/span><\/strong><\/p>\n

Los sujetos obligados a expedir factura electr\u00f3nica de venta, que sean personas naturales cuyos ingresos brutos en el a\u00f1o anterior o en el a\u00f1o en curso sean iguales o superiores a tres mil quinientas (3.500) Unidades de Valor Tributario \u2013UVT e inferiores a doce mil (12.000) Unidades de Valor Tributario \u2013UVT. <\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha de inicio registro : 15\/05\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha m\u00e1xima para iniciar a expedir factura electr\u00f3nica de venta: 01\/11\/2020<\/span><\/strong><\/p>\n

3. Calendario de implementaci\u00f3n Permanente<\/span><\/strong><\/p>\n

Grupo 1.<\/span><\/strong><\/p>\n

Los nuevos sujetos que adquieran la obligaci\u00f3n de expedir factura electr\u00f3nica de venta, con posterioridad a la entrada en vigencia de esta resoluci\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

Fecha m\u00e1xima para registro y expedici\u00f3n de factura electr\u00f3nica de ventas: Para el inicio de registro y el procedimiento de habilitaci\u00f3n en el servicio inform\u00e1tico de factura electr\u00f3nica de venta y la fecha m\u00e1xima para iniciar a expedir factura electr\u00f3nica de venta, cuentan con un plazo de dos (2) meses, a partir de la fecha en que se adquiera la obligaci\u00f3n como sujetos obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente.<\/span><\/strong><\/p>\n

Para efectos de lo indicado en el calendario de implementaci\u00f3n establecido en el numeral 1 del presente art\u00edculo, si el facturador electr\u00f3nico no se encuentra obligado a expedir factura electr\u00f3nica de venta en relaci\u00f3n con la actividad econ\u00f3mica principal indicada en el Registro \u00danico Tributario -RUT, pero desarrolla actividades econ\u00f3micas adicionales que lo obligan a expedir factura electr\u00f3nica de venta, deber\u00e1 cumplir con la implementaci\u00f3n de conformidad con la fechas indicadas para los grupos del calendario del numeral 1 del presente art\u00edculo, en el orden que le corresponda a la actividad econ\u00f3mica que le genere mayores ingresos a la fecha de inicio de registro y habilitaci\u00f3n en el servicio inform\u00e1tico de factura electr\u00f3nica de venta con validaci\u00f3n previa.<\/span><\/strong><\/p>\n

SUJETOS OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA Y\/O DOCUMENTO EQUIVALENTE (Art\u00edculo 6). <\/strong><\/span><\/p>\n

De conformidad con el art\u00edculo 1.6.1.4.2. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria se encuentran obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente por todas y cada una de las operaciones que realicen, los siguientes sujetos: <\/span><\/strong><\/p>\n

1. Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA. <\/span><\/strong><\/p>\n

2. Los responsables del impuesto nacional al consumo. <\/span><\/strong><\/p>\n

3. Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agr\u00edcola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, con excepci\u00f3n de los sujetos no obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente previstos en los art\u00edculos 616-2, inciso 4 del par\u00e1grafo 2 y par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 437 y 512-13 del Estatuto Tributario y en el art\u00edculo 1.6.1.4.3., del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria. <\/span><\/strong><\/p>\n

4. Los comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales. <\/span><\/strong><\/p>\n

5. Los tip\u00f3grafos y lit\u00f3grafos que no sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, de acuerdo con lo previsto en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario, por el servicio prestado de conformidad con lo previsto en el art\u00edculo 618-2 del Estatuto Tributario. <\/span><\/strong><\/p>\n

6. Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n -SIMPLE.<\/span><\/strong><\/p>\n

Sujetos no obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente (Art\u00edculo 7). <\/span><\/strong><\/p>\n

De conformidad con el art\u00edculo 1.6.1.4.3. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria los siguientes sujetos no se encuentran obligados a expedir factura de venta y\/o documento equivalente en sus operaciones:<\/span><\/strong><\/p>\n

1. Los bancos, las corporaciones financieras y las compa\u00f1\u00edas de financiamiento. <\/span><\/strong><\/p>\n

2. Las cooperativas de ahorro y cr\u00e9dito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de empleados, en relaci\u00f3n con las operaciones financieras que realicen tales entidades. <\/span><\/strong><\/p>\n

3. Las personas naturales de que tratan los par\u00e1grafos 3 y 5 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario, siempre que cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposici\u00f3n, como no responsable del impuesto sobre las ventas -IVA. <\/span><\/strong><\/p>\n

4. Las personas naturales de que trata el art\u00edculo 512-13 del Estatuto Tributario, siempre y cuando cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposici\u00f3n, para ser no responsables del impuesto nacional al consumo. <\/span><\/strong><\/p>\n

5. Las empresas constituidas como personas jur\u00eddicas o naturales que presten el servicio de transporte p\u00fablico urbano o metropolitano de pasajeros, en relaci\u00f3n con estas actividades. <\/span><\/strong><\/p>\n

6. Las personas naturales vinculadas por una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria y los pensionados, en relaci\u00f3n con los ingresos que se deriven de estas actividades. <\/span><\/strong><\/p>\n

7. Las personas naturales que \u00fanicamente vendan bienes excluidos o presten servicios no gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA, que hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de estas actividades en el a\u00f1o anterior o en el a\u00f1o en curso, inferiores a tres mil quinientas (3.500) Unidades de Valor Tributario -UVT. Dentro de los ingresos brutos, no se incluyen los derivados de una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria, pensiones, ni ganancia ocasional. <\/span><\/strong><\/p>\n

8. Los prestadores de servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia por la prestaci\u00f3n de los servicios electr\u00f3nicos o digitales.<\/span><\/strong><\/p>\n

Par\u00e1grafo 1. La condici\u00f3n de no obligado a facturar establecida en este art\u00edculo aplica sin perjuicio de lo contemplado en el numeral 5 del art\u00edculo 1.6.1.4.2 del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria y al numeral 5 del art\u00edculo 6 de esta resoluci\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

Cuando los sujetos de que trata el presente art\u00edculo opten por expedir factura de venta y\/o documento equivalente, deber\u00e1n cumplir con los requisitos y condiciones se\u00f1aladas para cada sistema de facturaci\u00f3n y ser\u00e1n considerados sujetos obligados a facturar. <\/span><\/strong><\/p>\n

Par\u00e1grafo 2. Para los sujetos de que trata el numeral 8 de este art\u00edculo, el documento soporte de las operaciones que se realicen con prestadores de servicios desde el exterior sin residencia fiscal en Colombia por la prestaci\u00f3n de los servicios electr\u00f3nicos o digitales, corresponder\u00e1 al documento soporte de que trata el art\u00edculo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributario y al art\u00edculo 55 de esta resoluci\u00f3n, lo anterior de conformidad con el inciso 4 del par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario. <\/span><\/strong><\/p>\n

REQUISITOS DE LA FACTURA ELECTR\u00d3NICA DE VENTA (Art\u00edculo 11)<\/span> <\/span><\/strong><\/p>\n

La factura electr\u00f3nica de venta debe expedirse con el cumplimiento de lo dispuesto del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, adicionados en el presente art\u00edculo de acuerdo a lo dispuesto en el par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 616-1 del mismo estatuto, as\u00ed:<\/span><\/strong><\/p>\n

1. De conformidad con el literal a) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, estar denominada expresamente como factura electr\u00f3nica de venta. <\/span><\/strong><\/p>\n

2. De conformidad con el literal b) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 contener: apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT del vendedor o de quien presta el servicio. <\/span><\/strong><\/p>\n

3. Identificaci\u00f3n del adquiriente, seg\u00fan corresponda, as\u00ed: <\/span><\/strong><\/p>\n

a) De conformidad con el literal c) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 contener: apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria \u2013NIT del adquiriente de los bienes y servicios. <\/span><\/strong><\/p>\n

b) Registrar apellidos y nombre y n\u00famero de identificaci\u00f3n del adquiriente de los bienes y\/o servicios; para los casos en que el adquiriente no suministre la informaci\u00f3n del literal a) de este numeral, en relaci\u00f3n con el N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT. <\/span><\/strong><\/p>\n

c) Registrar la frase \u00abconsumidor final\u00bb o apellidos y nombre y el n\u00famero \u00ab222222222222\u00bb en caso de adquirientes de bienes y\/o servicios que no suministren la informaci\u00f3n de los literales a) o, b) de este numeral. <\/span><\/strong><\/p>\n

Se debe registrar la direcci\u00f3n del lugar de entrega del bien y\/o prestaci\u00f3n del servicio, cuando la citada operaci\u00f3n de venta se realiza fuera de la sede de negocio, oficina o local del facturador electr\u00f3nico para los casos en que la identificaci\u00f3n del adquiriente, corresponda a la se\u00f1alada en los literales b) y c) de este numeral. <\/span><\/strong><\/p>\n

4. De conformidad con lo establecido en el literal d) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 llevar un n\u00famero que corresponda a un sistema de numeraci\u00f3n consecutiva de factura electr\u00f3nica de venta, incluyendo el n\u00famero, rango, fecha y vigencia de la numeraci\u00f3n autorizada por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. <\/span><\/strong><\/p>\n

5. Fecha y hora de generaci\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

6. De conformidad con el literal e) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 contener la fecha y hora de expedici\u00f3n, la cual corresponde a la validaci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 616-1 del Estatuto Tributario, que se entiende cumplido con lo dispuesto en el numeral 7 del presente art\u00edculo. Cuando la factura electr\u00f3nica de venta no pueda ser validada por inconvenientes tecnol\u00f3gicos de la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o cuando se utilice el procedimiento de factura electr\u00f3nica de venta con validaci\u00f3n previa con reporte acumulado, se tendr\u00e1 como fecha y hora de expedici\u00f3n la indicada en el numeral 5 del presente art\u00edculo.<\/span><\/strong><\/p>\n

7. De conformidad con el art\u00edculo 618 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 entregarse al adquiriente la factura electr\u00f3nica de venta en el formato electr\u00f3nico de generaci\u00f3n, junto con el documento electr\u00f3nico de validaci\u00f3n que contiene el valor: \u00abDocumento validado por la DIAN\u00bb, los cuales se deben incluir en el contenedor electr\u00f3nico; salvo cuando la factura electr\u00f3nica de venta no pueda ser validada por inconvenientes tecnol\u00f3gicos presentados por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. <\/span><\/strong><\/p>\n

8. De conformidad con el literal f) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, indicar el n\u00famero de registro, l\u00ednea o \u00edtems, el total de n\u00famero de l\u00edneas o \u00edtems en las cuales se detalle la cantidad, unidad de medida, descripci\u00f3n espec\u00edfica y c\u00f3digos inequ\u00edvocos que permitan la identificaci\u00f3n de los bienes vendidos o servicios prestados, la denominaci\u00f3n -bien cubierto- cuando se traten de los bienes vendidos del art\u00edculo 24 de la Ley 2010 de 2010, los impuestos de que trata el numeral 13 del presente art\u00edculo cuando fuere del caso, as\u00ed como el valor unitario y el valor total de cada una de las l\u00edneas o \u00edtems. <\/span><\/strong><\/p>\n

9. De conformidad con lo establecido en el literal g) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, el valor total de la venta de bienes o prestaci\u00f3n de servicios, como resultado de la sumatoria de cada una de las l\u00edneas o \u00edtems que conforman la factura electr\u00f3nica de venta.<\/span><\/strong><\/p>\n

10. La forma de pago, estableciendo si es de contado o a cr\u00e9dito, en este \u00faltimo caso se debe se\u00f1alar el plazo. <\/span><\/strong><\/p>\n

11. El Medio de pago, registrando si se trata de efectivo, tarjeta cr\u00e9dito, tarjeta d\u00e9bito o transferencia electr\u00f3nica u otro medio que aplique. Este requisito aplica cuando la forma de pago es de contado. <\/span><\/strong><\/p>\n

12. De conformidad con lo establecido en el literal i) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, indicar la calidad de agente retenedor del Impuesto sobre las Ventas -IVA, de autorretenedor del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, de gran contribuyente y\/o de contribuyente del impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n \u2013 SIMPLE, cuando corresponda. <\/span><\/strong><\/p>\n

13. De conformidad con lo establecido en el literal c) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, la discriminaci\u00f3n del Impuesto sobre las Ventas -IVA, Impuesto Nacional al Consumo, Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Pl\u00e1sticas, con su correspondiente tarifa aplicable a los bienes y\/o servicios que se encuentren gravados con estos impuestos. <\/span><\/strong><\/p>\n

14. La firma digital del facturador electr\u00f3nico de acuerdo con las normas vigentes y la pol\u00edtica de firma establecida por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, al momento de la generaci\u00f3n como elemento para garantizar autenticidad, integridad y no repudio de la factura electr\u00f3nica de venta.<\/span><\/strong><\/p>\n

15. El C\u00f3digo \u00danico de Factura Electr\u00f3nica -CUFE-. <\/span><\/strong><\/p>\n

16. La direcci\u00f3n de internet en la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en la que se encuentra informaci\u00f3n de la factura electr\u00f3nica de venta contenida en el c\u00f3digo QR de la representaci\u00f3n gr\u00e1fica, que corresponde a la indicada en el \u00abAnexo t\u00e9cnico de factura electr\u00f3nica de venta\u00bb. <\/span><\/strong><\/p>\n

17. El contenido del Anexo T\u00e9cnico de la factura electr\u00f3nica de venta establecido en el art\u00edculo 69 de esta resoluci\u00f3n, para la generaci\u00f3n, transmisi\u00f3n, validaci\u00f3n, expedici\u00f3n y recepci\u00f3n, en relaci\u00f3n con los requisitos establecidos en el presente art\u00edculo. <\/span><\/strong><\/p>\n

18. Apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT, del fabricante del software, el nombre del software y del proveedor tecnol\u00f3gico si lo tuviere. <\/span><\/strong><\/p>\n

DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA DE VENTA Y SUS REQUISITOS (Art\u00edculo 13)<\/strong><\/span><\/p>\n

Los documentos equivalentes a la factura de venta establecidos en el art\u00edculo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria deber\u00e1n expedirse con el cumplimiento de los requisitos de los literales b), d), e) y g) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario y de conformidad con los siguientes requisitos para cada uno de los documentos en desarrollo de la facultad dispuesta en el par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 616-1 del mismo Estatuto, as\u00ed: <\/span><\/strong><\/p>\n

1. El tiquete de m\u00e1quinas registradoras con sistemas P.O.S. El tiquete de m\u00e1quina registradora con sistema P.O.S., lo podr\u00e1n expedir los sujetos obligados a facturar; salvo que el adquiriente del bien y\/o servicio exija la expedici\u00f3n de la factura de venta, caso en el cual se debe expedir factura electr\u00f3nica de venta. El tiquete de m\u00e1quina registradora con sistema P.O.S. debe cumplir con los siguientes requisitos: <\/span><\/strong><\/p>\n

a) Estar denominado expresamente como sistema P.O.S. <\/span><\/strong><\/p>\n

b) De conformidad con lo establecido en el literal b) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 contener apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT del vendedor o de quien presta el servicio. <\/span><\/strong><\/p>\n

c) La discriminaci\u00f3n del Impuesto sobre las Ventas -IVA, el Impuesto Nacional al Consumo y el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Pl\u00e1sticas, seg\u00fan corresponda, por cada uno de los bienes vendidos y\/o servicios prestados. <\/span><\/strong><\/p>\n

d) De conformidad con lo establecido en el literal d) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, llevar un n\u00famero que corresponda a un sistema de numeraci\u00f3n consecutiva, incluyendo el n\u00famero, rango y vigencia autorizada por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, en las condiciones que se se\u00f1alan en la presente resoluci\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

e) De conformidad con lo establecido en el literal e) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, fecha y hora de expedici\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

f) Cantidad, unidad de medida, y descripci\u00f3n espec\u00edfica y c\u00f3digos que permitan la identificaci\u00f3n de los bienes vendidos y\/o servicios prestados, utilizando c\u00f3digos que permitan la identificaci\u00f3n y relaci\u00f3n de los mismos. <\/span><\/strong><\/p>\n

g) De conformidad con lo establecido en el literal g) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, valor total de la operaci\u00f3n. <\/span><\/strong><\/p>\n

h) Indicar la calidad del agente retenedor del Impuesto sobre las Ventas -IVA y autorretenedor en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, de gran contribuyente o de contribuyentes del impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n – SIMPLE, seg\u00fan corresponda. <\/span><\/strong><\/p>\n

i) Apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT-, del fabricante del software y el nombre del software. <\/span><\/strong><\/p>\n

2. La boleta de ingreso a cine.<\/span><\/strong><\/p>\n

3. El tiquete de transporte de pasajeros.<\/span><\/strong><\/p>\n

4. El extracto.<\/span><\/strong><\/p>\n

5. El tiquete o billete de transporte a\u00e9reo de pasajeros.<\/span><\/strong><\/p>\n

6. El documento en juegos localizados.<\/span><\/strong><\/p>\n

7. La boleta, fracci\u00f3n o formulario en juegos de suerte y azar diferentes de los juegos localizados.<\/span><\/strong><\/p>\n

8. El documento expedido para el cobro de peajes.<\/span><\/strong><\/p>\n

9. El comprobante de liquidaci\u00f3n de operaciones expedido por Bolsa de Valores.<\/span><\/strong><\/p>\n

10. El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.<\/span><\/strong><\/p>\n

11. Documento expedido para los servicios p\u00fablicos domiciliarios.<\/span><\/strong><\/p>\n

12. La boleta de ingreso a espect\u00e1culos p\u00fablicos.<\/span><\/strong><\/p>\n

13. El documento equivalente electr\u00f3nico. El documento equivalente electr\u00f3nico es el documento que podr\u00e1 comprender los documentos equivalentes de los numerales 1 a 12 del presente art\u00edculo y que ser\u00e1 desarrollado por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales \u2013DIAN, en posteriores resoluciones, que en todo caso deber\u00e1 implementarse antes del treinta (30) de junio de 2021; para tal efecto se debe tener en cuenta lo dispuesto en el art\u00edculo 90 de esta resoluci\u00f3n.<\/span><\/strong><\/p>\n

PUNTOS RELEVANTES DE LA RESOLUCI\u00d3N 0042 DE MAYO 05 DE 2020<\/strong><\/span><\/p>\n

Nombre que deben tener los documentos:<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
TIPO DE DOCUMENTO<\/span><\/strong><\/td>\nNOMBRE QUE DEBE TENER<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Factura electr\u00f3nica de venta (Art 11)<\/span><\/strong><\/td>\nFactura electr\u00f3nica de venta<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Factura de papel (Art 12)<\/span><\/strong><\/td>\nFactura de venta de talonario o de papel<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Nota d\u00e9bito electr\u00f3nica (Art 30)<\/span><\/strong><\/td>\nNota d\u00e9bito de la factura electr\u00f3nica de venta<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Nota cr\u00e9dito electr\u00f3nica (Art 30)<\/span><\/strong><\/td>\nNota cr\u00e9dito de la factura electr\u00f3nica de venta<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Documento soporte en compras a no obligados a facturar (Art 55)<\/span><\/strong><\/td>\nDocumento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar<\/span><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Aspectos sobre las notas d\u00e9bito y las notas cr\u00e9dito para la factura electr\u00f3nica de venta:<\/strong><\/span><\/p>\n

Las notas d\u00e9bito y notas cr\u00e9dito son documentos electr\u00f3nicos que se derivan de las operaciones de venta de bienes y\/o prestaci\u00f3n de servicios que han sido previamente facturados, asociadas o no a una factura electr\u00f3nica de venta, mediante el C\u00f3digo \u00danico de Factura Electr\u00f3nica \u2013CUFE cuando sea el caso. (Num. 25 Art. 1).<\/span><\/strong><\/p>\n

La nota cr\u00e9dito ser\u00e1 el mecanismo de anulaci\u00f3n de la factura electr\u00f3nica de venta, caso en el cual el n\u00famero de la factura anulada no podr\u00e1 ser utilizado nuevamente.<\/span><\/strong><\/p>\n

No podr\u00e1n ser utilizadas las notas d\u00e9bito y\/o las notas cr\u00e9dito electr\u00f3nicas para realizar ajustes entre ellas<\/span>.<\/span><\/strong><\/p>\n

Para los casos en que la nota d\u00e9bito y nota cr\u00e9dito que se deriven de una factura electr\u00f3nica de venta, en la cual no se pueda identificar en forma clara e inequ\u00edvoca la factura electr\u00f3nica de venta que dio origen a la misma, el requisito establecido en el numeral 3 del presente art\u00edculo no aplica<\/span><\/strong><\/p>\n

Identificaci\u00f3n del adquiriente en la factura electr\u00f3nica de venta, y en la factura de venta de talonario o papel:<\/strong><\/span><\/p>\n

    \n
  1. a) De conformidad con el literal c) del art\u00edculo 617 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 contener: apellidos y nombre o raz\u00f3n social y N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria \u2013NIT del adquiriente de los bienes y servicios.<\/span><\/strong><\/li>\n
  2. b) Registrar apellidos y nombre y n\u00famero de identificaci\u00f3n del adquiriente de los bienes y\/o servicios; para los casos en que el adquiriente no suministre la informaci\u00f3n del literal a) de este numeral, en relaci\u00f3n con el N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria -NIT.<\/span><\/strong><\/li>\n
  3. c) Registrar la frase \u00abconsumidor final\u00bb o apellidos y nombre y el n\u00famero \u00ab222222222222\u00bb en caso de adquirientes de bienes y\/o servicios que no suministren la informaci\u00f3n de los literales a) o, b) de este numeral.<\/span><\/span><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    Se debe registrar la direcci\u00f3n del lugar de entrega del bien y\/o prestaci\u00f3n del servicio, cuando la citada operaci\u00f3n de venta se realiza fuera de la sede de negocio, oficina o local del facturador electr\u00f3nico para los casos en que la identificaci\u00f3n del adquiriente, corresponda a la se\u00f1alada en los literales b) y c) de este numeral.<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1l es el porcentaje m\u00e1ximo que podr\u00e1 soportarse sin factura electr\u00f3nica de venta para el a\u00f1o 2020 (Art. 83)?<\/strong><\/span><\/p>\n

    Podr\u00e1 soportarse sin factura electr\u00f3nica de venta correspondiente, el 30% para el a\u00f1o 2020, para el per\u00edodo comprendido entre el 2 de noviembre y el 31 de diciembre del a\u00f1o 2020.<\/span><\/strong><\/p>\n

    \u00bfLos documentos equivalentes generados por m\u00e1quinas registradoras con sistema POS, otorgan derecho a impuestos descontables, costos o deducciones (Art. 85) ?<\/strong><\/span><\/p>\n

    los documentos equivalentes generados por m\u00e1quinas registradoras con sistema POS no otorgan derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas -IVA, ni a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios para el adquiriente. <\/span><\/strong><\/p>\n

    No obstante, lo previsto en el inciso 1 del presente art\u00edculo, los adquirientes podr\u00e1n solicitar al obligado a facturar, la factura electr\u00f3nica de venta, cuando en virtud de su actividad econ\u00f3mica tengan derecho a solicitar impuestos descontables, costos y deducciones. <\/span><\/strong><\/p>\n

    Sin perjuicio de lo indicado en el inciso anterior, el documento equivalente generado por m\u00e1quinas registradoras con sistema POS, ser\u00e1 v\u00e1lido como soporte de impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas y de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios, hasta el 1 de noviembre de 2020.<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

    \u00bf Y qu\u00e9 pasa con las facturas de venta de talonario, o de papel existentes a la fecha de esta resoluci\u00f3n (Art.93)?<\/strong><\/span><\/p>\n

    Los requisitos de la factura de venta de talonario o de papel que se encuentren vigentes antes de la fecha de publicaci\u00f3n de la presente resoluci\u00f3n, mantienen su vigencia hasta que se agoten, y en todo caso hasta el primero (1) de noviembre de 2020.<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n

    Para ver Resoluci\u00f3n DIAN 042 de mayo 05 de 2020, dar click en este enlace<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Resoluci\u00f3n 042 de mayo 05 de 2020, por la cual se desarrollan los sistemas de facturaci\u00f3n, los proveedores tecnol\u00f3gicos, el registro de la factura electr\u00f3nica de venta como t\u00edtulo valor,...<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":11800,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_monsterinsights_skip_tracking":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"categories":[454,458,1],"tags":[],"class_list":["post-12503","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria","category-ultimas","category-uncategorized"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t