{"id":15228,"date":"2026-01-01T17:46:05","date_gmt":"2026-01-01T22:46:05","guid":{"rendered":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=15228"},"modified":"2026-01-01T19:02:14","modified_gmt":"2026-01-02T00:02:14","slug":"reforma-tributaria-decreto-legislativo-1474-diciembre-29-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contadoreshoy.com\/?p=15228","title":{"rendered":"Reforma Tributaria Decreto Legislativo 1474 diciembre 29 de 2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Decreto legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025, por el cual se adoptan medidas tributarias destinadas a atender los gastos del presupuesto general de la naci\u00f3n, necesarios para hacer frente al estado de emergencia declarado por el Decreto 1390 de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Resumen Decreto Legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Durante el a\u00f1o gravable 2026 quedar\u00e1n gravados con el impuesto sobre las ventas a la tarifa del 19%, los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos y aperitivos y similare<\/strong>s de que trata el art\u00edculo 202 de la Ley 223 de 1995 y los que se encuentren sujetos al pago de la participaci\u00f3n que aplique en los departamentos que ejerzan el monopolio de licores destilados.<\/td><td>Licores, vinos, aperitivos y similares<\/td><\/tr><tr><td><strong>Durante el a\u00f1o gravable 2026, los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet<\/strong>, en el territorio nacional o desde el exterior, <strong>estar\u00e1n gravados con el impuesto sobre las ventas (IVA).<\/strong><\/td><td>Juegos de suerte y azar operados exclusivamente por Internet<\/td><\/tr><tr><td><strong>La exclusi\u00f3n prevista en el literal j) del art\u00edculo 428 del Estatuto Tributario ser\u00e1 aplicable durante el a\u00f1o 2026 \u00fanicamente respecto la importaci\u00f3n de bienes objeto de tr\u00e1fico postal, env\u00edos urgentes o env\u00edos de entrega r\u00e1pida cuyo valor no exceda de<\/strong> cincuenta d\u00f3lares de los Estados Unidos de Am\u00e9rica<strong> (US$50)<\/strong><\/td><td>Importaciones de bienes objeto de tr\u00e1fico postal, env\u00edos urgentes o env\u00edos de entra r\u00e1pida igual o superiores a US$50 gravados con IVA.<\/td><\/tr><tr><td>Para el a\u00f1o 2026 el <strong>impuesto al patrimonio se genera por la posesi\u00f3n del mismo al primero (1) de enero de 2026, cuyo valor sea igual o superior a cuarenta mil (40.000) UVT.<\/strong><\/td><td>Patrimonio l\u00edquido igual o superior a 40.000 UVT a enero 1 de 2026<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Para el a\u00f1o 2026, la tarifa del impuesto al patrimonio se determinar\u00e1 de acuerdo con la siguiente tabla as\u00ed:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table aligncenter\"><table><tbody><tr><td><strong>RANGOS UVT DESDE<\/strong><\/td><td><strong>RANGOS UVT HASTA<\/strong><\/td><td><strong>TARIFA MARGINAL<\/strong><\/td><td><strong>IMPUESTO<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>0<\/td><td>40.000<\/td><td>0,0%<\/td><td>0<\/td><\/tr><tr><td>>40.000<\/td><td>70.000<\/td><td>0,5%<\/td><td>(Base gravable en UVT menos 40.000 UVT) x 0,5%<\/td><\/tr><tr><td>>70.000<\/td><td>120.000<\/td><td>1,0%<\/td><td>(Base gravable en UVT menos 70.000 UVT) x 1% + 150 UVT<\/td><\/tr><tr><td>>120.000<\/td><td>240.000<\/td><td>2,0%<\/td><td>(Base gravable en UVT menos 120.000 UVT) x 2,0% + 650 UVT<\/td><\/tr><tr><td>>240.000<\/td><td>2.000.000<\/td><td>3,0%<\/td><td>(Base gravable en UVT menos 240.000 UVT) x 3,0% + 3.050 UVT<\/td><\/tr><tr><td>>2.000.000<\/td><td>En adelante<\/td><td>5,0%<\/td><td>(Base gravable en UVT menos 2.000.000 UVT9 x 5,0% + 55.850 UVT<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Por el a\u00f1o gravable 2026, los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y complementarios de que trata el par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 240 del Estatuto Tributario<\/strong>, estar\u00e1n obligados a liquidar quince (15) puntos adicionales al <strong>impuesto sobre la renta<\/strong> y complementarios por lo que la tarifa total ser\u00e1 del cincuenta por ciento <strong>(50%)<\/strong>.<\/td><td>Instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, las sociedades comisionistas agropecuarias, las bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales o de otros commodities y los proveedores de infraestructura del mercado de valores. Tarifa impuesto de renta del 50%.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Durante el a\u00f1o gravable 2026, estar\u00e1n gravadas a la tarifa del 19% por concepto del impuesto nacional al consumo<\/strong> <strong>los bienes de las partidas arancelarias 87.11 y 89.03 del art\u00edculo 512-3 del Estatuto Tributario, as\u00ed como los bienes de que trata el art\u00edculo 512-4 del<\/strong> Estatuto Tributario.<\/td><td>Motocicletas con motor de \u00e9mbolo (p\u00edst\u00f3n) alternativo de cilindrada superior a 200 c.c., yates y dem\u00e1s barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas; Veh\u00edculos autom\u00f3viles tipo familiar, pick-up y camperos cuyo valor FOB sea igual o superior a USD $30.000, con sus accesorios; globos y dirigibles, planeadores, alas planeadoras y dem\u00e1s aeronaves, no propulsados con motor de uso privado; las dem\u00e1s aeronaves, veh\u00edculos espaciales y sus veh\u00edculos de lanzamiento y veh\u00edculos suborbitales, de uso privado.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Para el a\u00f1o gravable 2026, cr\u00e9ase el impuesto temporal que grava la extracci\u00f3n en el territorio nacional de hidrocarburos y carb\u00f3n de las partidas arancelarias 27.01 y 27.09<\/strong>, al momento de la primera venta o la exportaci\u00f3n. <strong>Tarifa del 1%.<\/strong> Ser\u00e1n responsables de este impuesto los contribuyentes que en el a\u00f1o inmediatamente anterior hayan obtenido una renta l\u00edquida ordinaria igual o superior a 50.000 UVT, considerando las rentas agregadas de todos sus vinculados econ\u00f3micos.<\/td><td>Hullas, briquetas, ovoides y combustibles s\u00f3lidos similares, obtenidos de la hulla; aceites crudos de petr\u00f3leo o de mineral bituminoso. Tarifa del 1%.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Durante el a\u00f1o gravable 2026 la contraprestaci\u00f3n econ\u00f3mica a t\u00edtulo de regal\u00eda<\/strong> de que tratan los art\u00edculos 360 y 361 de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica, <strong>no constituyen costo o deducci\u00f3n para los contribuyentes obligados a ella.<\/strong><\/td><td>Regal\u00edas<\/td><\/tr><tr><td><strong>Tarifas del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares<\/strong>. <strong>Componente espec\u00edfico: por cada grado alcoholim\u00e9trico en unidad de 750 c.c. o su equivalente, ser\u00e1 de $750; Componente ad valorem: 30% sobre el precio de venta al p\u00fablico, antes de impuestos y\/o participaci\u00f3n.<\/strong><\/td><td>Licores, vinos, aperitivos y similares<\/td><\/tr><tr><td><strong>Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado: Un componente espec\u00edfico de $11.200 por cada cajetilla de 20 cigarrillos<\/strong> o proporcional a su contenido. La tarifa por cada gramo de picadura, rap\u00e9 o chim\u00fa ser\u00e1 de $891. <strong>Un componente ad val\u00f3rem del 10% sobre el precio de venta al p\u00fablico.<\/strong><\/td><td>Cigarrillos, tabaco elaborado, picadura, rap\u00e9 y chim\u00fa.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Reducci\u00f3n transitoria de sanciones e intereses moratorios<\/strong> para los sujetos de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias administrados por la DIAN. <strong>Se podr\u00e1n reducir las sanciones, actualizaci\u00f3n de sanciones e intereses, con pago total hasta el 31 de marzo de 2026, cumpliendo los siguientes requisitos:<\/strong> 1. <strong>Pago del 100% de la obligaci\u00f3n tributaria<\/strong>; 2. <strong>pago de los intereses moratorios a una tasa del 4,5%<\/strong>; 3. <strong>Pago del 15% de las sanciones y actualizaci\u00f3n de sanciones.<\/strong><\/td><td>Obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias que se encuentren en mora el pago a 31 de diciembre de 2025.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Para las obligaciones pendientes de pago relacionadas con la omisi\u00f3n del agente retenedor <\/strong>o recaudador de que trata el art\u00edculo 402 de la Ley 599 de 2000, <strong>cuya cuant\u00eda sea inferior o igual a 100 UVT, se debe agotar el procedimiento administrativo de cobro<\/strong> y no ser\u00e1n objeto de denuncia penal por parte de la DIAN.<\/td><td>Obligaciones pendientes del agente retenedor cuya cuant\u00eda sea inferior o igual a 100 UVT.<\/td><\/tr><tr><td>Reducci\u00f3n transitoria de sanciones e intereses moratorios. <strong>Reducci\u00f3n de la sanci\u00f3n de extemporaneidad o de correcci\u00f3n al 15%<\/strong>, siempre y cuando la declaraci\u00f3n <strong>se presente a m\u00e1s tardar el 30 de abril del a\u00f1o 2026.<\/strong><\/td><td>Omisi\u00f3n de presentaci\u00f3n de las declaraciones tributarias a 30 de noviembre de 2025, o correcci\u00f3n de declaraciones correspondientes a 31 de diciembre de 2025 y anteriores.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Cuando el contribuyente haya incumplido la presentaci\u00f3n de obligaciones formales a 30 de noviembre de 2025 y anteriores<\/strong>, podr\u00e1 reducir la sanci\u00f3n, pagando la correspondiente <strong>sanci\u00f3n reducida al 15% y cumpliendo con la respectiva obligaci\u00f3n formal, a m\u00e1s tardar el 30 de abril del a\u00f1o 2026.<\/strong><\/td><td>Obligaciones formales a 30 de noviembre de 2025 y anteriores (incluye las obligaciones formales de precios de transferencia, incluida la declaraci\u00f3n informativa).<\/td><\/tr><tr><td>Trat\u00e1ndose del reconocimiento voluntario del incumplimiento en relaci\u00f3n con la <strong>omisi\u00f3n de la obligaci\u00f3n formal de facturar, el sujeto deber\u00e1 declarar las operaciones e impuestos a que haya lugar por esta omisi\u00f3n; as\u00ed como la transmisi\u00f3n de las operaciones no facturadas o facturadas sin requisitos, conforme lo indique la DIAN.<\/strong> Los contribuyentes que se acojan y cumplan con lo previsto en este art\u00edculo no podr\u00e1n ser sancionados por incumplimiento de las obligaciones formales previstas en esta disposici\u00f3n.<\/td><td>Omisi\u00f3n de la obligaci\u00f3n formal de facturar y de transmisi\u00f3n de las operaciones facturadas.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Cr\u00e9ase el impuesto complementario de normalizaci\u00f3n tributaria por el a\u00f1o gravable 2026<\/strong>, el cual estar\u00e1 a cargo de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios o de reg\u00edmenes sustitutivos del impuesto sobre la renta, que tengan <strong>activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2026.<\/strong> <strong>La tarifa ser\u00e1 del 19%.<\/strong> El impuesto complementario de normalizaci\u00f3n <strong>se declarar\u00e1, liquidar\u00e1 y pagar\u00e1 en una declaraci\u00f3n independiente, que ser\u00e1 presentada a m\u00e1s tardar el 31 de julio de 2026<\/strong>. Dicha declaraci\u00f3n no permite presentaci\u00f3n extempor\u00e1nea, ni correcci\u00f3n despu\u00e9s de dicho vencimiento para declarar.<\/td><td>Contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios o de reg\u00edmenes sustitutivos del impuesto sobre la renta, que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2026.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/contadoreshoy.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/DECRETO-1474-DEL-29-DE-DICIEMBRE-DE-2025.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Incrustado de DECRETO-1474-DEL-29-DE-DICIEMBRE-DE-2025.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-5d0fb04e-7307-4608-a70b-3552c0ac05e0\" href=\"https:\/\/contadoreshoy.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/DECRETO-1474-DEL-29-DE-DICIEMBRE-DE-2025.pdf\">DECRETO-1474-DEL-29-DE-DICIEMBRE-DE-2025<\/a><a href=\"https:\/\/contadoreshoy.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/DECRETO-1474-DEL-29-DE-DICIEMBRE-DE-2025.pdf\" class=\"wp-block-file__button wp-element-button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-5d0fb04e-7307-4608-a70b-3552c0ac05e0\">Download<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Decreto legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025, por el cual se adoptan medidas tributarias destinadas a atender los gastos del presupuesto general de la naci\u00f3n, necesarios para hacer frente&#46;&#46;&#46;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":15263,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_monsterinsights_skip_tracking":false,"ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"categories":[454,458,1],"tags":[],"class_list":["post-15228","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria","category-ultimas","category-uncategorized"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Decreto legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025, por el cual se adoptan medidas tributarias destinadas a atender los gastos del presupuesto general de la naci\u00f3n, necesarios para hacer frente al estado de emergencia declarado por el Decreto 1390 de 2025. 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